La taxe e-liquide en France en 2025 : où en est-on réellement ?

À ce jour, la France ne taxe pas directement le e-liquide à la nicotine de la même manière que certains pays européens comme l’Italie, l’Allemagne ou la Finlande. Toutefois, plusieurs projets fiscaux sont en discussion. Depuis 2014, les e-liquides sont soumis à la TVA classique de 20 %, mais aucune taxation spécifique n’a été appliquée sur la nicotine ou les liquides de vape.

Cependant, la Commission européenne propose depuis 2023 une réforme large de la fiscalité sur les produits du tabac incluant pour la première fois la vape. Cette réforme, prévue initialement pour 2024, a été reportée pour affiner les textes et tenir compte des réalités du marché. En 2025, elle entre dans une phase décisive.

Taxe e-liquide : ce que propose l’Union européenne pour 2025

L’objectif de la réforme européenne est simple : harmoniser les taxes sur la vape dans les 27 pays membres. En effet, les différences de taxation sont énormes selon les pays. L’UE souhaite éviter le tourisme fiscal, mais aussi imposer un cadre sanitaire comparable à celui du tabac chauffé.

Les montants envisagés

Les propositions de l’UE incluent :

• une taxation minimale autour de 0,10 € à 0,40 € par ml pour les e-liquides nicotinés ;
• une taxation moindre pour les e-liquides sans nicotine ;
• une harmonisation de la TVA sur les produits nicotinés ;
• une taxation plus forte sur les puffs jetables.

Ces chiffres peuvent sembler modestes, mais appliqués à des flacons de 50 ml ou 100 ml, ils représentent un impact direct sur les prix.

Y aura-t-il une taxe e-liquide en France en 2025 ?

En France, l’idée d’introduire une taxe sur les e-liquides revient régulièrement dans le débat public. Toutefois, la France reste prudente. La Haute Autorité de Santé publique rappelle que la vape est un outil efficace de réduction des risques, et une taxation trop élevée pourrait pousser les vapoteurs à retourner vers la cigarette classique.

Position du gouvernement français

Jusqu’en 2025, le gouvernement indique :

• qu’aucune taxe spécifique n’est encore appliquée ;
• qu’une taxe pourrait être envisagée si elle fait partie d’un cadre européen harmonisé ;
• que l’objectif est d’éviter de pénaliser les ex-fumeurs ;
• qu’une surtaxation pourrait favoriser le marché parallèle.

La France attend donc surtout la décision finale européenne avant de modifier sa fiscalité nationale.

Pourquoi l’Europe souhaite taxer les e-liquides ?

La taxation du e-liquide répond à plusieurs objectifs :

1. Harmonisation fiscale

Les États membres appliquent aujourd’hui des taxes très différentes. Par exemple, l’Italie taxe 0,13 € par ml pour les liquides nicotinés, alors que la France ne taxe que via la TVA. L’harmonisation vise à limiter les distorsions commerciales.

2. Protection des jeunes

Le marché des puffs a explosé chez les adolescents. L’UE considère qu’une taxation pourrait réduire l’accès trop facile aux produits jetables.

3. Recettes fiscales

Le tabac rapporte des milliards d’euros chaque année. La vape, en croissance rapide, représente une nouvelle source potentielle de revenus pour les États.

4. Cohérence sanitaire

L’objectif affiché : aligner progressivement la vape sur la fiscalité du tabac chauffé ou de la nicotine pharmaceutique, tout en tenant compte de sa moindre nocivité.

Quels seraient les prix si la taxe e-liquide était appliquée en France ?

Il est essentiel d’anticiper les impacts potentiels. Voici une estimation sur plusieurs formats populaires en France.

On remarque tout de suite que les vapoteurs les plus impactés seraient :

• les gros consommateurs ;
• les amateurs de gros formats ;
• les utilisateurs de puffs ;
• les vapoteurs en sevrage nécessitant beaucoup de nicotine.

Taxe e-liquide 2025 : quel impact sur les vapoteurs ?

1. Hausse du budget mensuel

Selon les consommations moyennes, la vape pourrait coûter entre 10 % et 40 % plus cher. Cela reste cependant bien inférieur au coût de la cigarette traditionnelle.

2. Risque de retour au tabac ?

Les associations de réduction des risques alertent : une augmentation excessive pourrait pousser des ex-fumeurs à reprendre le tabac, beaucoup plus nocif.

3. Essor du marché noir

Dans les pays ayant fortement taxé la vape (comme l’Italie), un marché illégal s’est rapidement développé. La France souhaite éviter cette dérive.

4. Menace sur les petites boutiques

De nombreux shops français craignent une baisse des ventes, notamment auprès des primo-vapoteurs.

Taxe e-liquide et environnement : que prévoit la loi ?

La taxe s’inscrit également dans un cadre environnemental de plus en plus strict, notamment à cause des puffs jetables.

1. Les puffs dans le viseur

Les fléaux environnementaux causés par les puffs ont accéléré les discussions fiscales :

• batteries jetées dans la nature ;
• déchets électroniques massifs ;
• pollution plastique ;
• absence de filière de tri efficace.

La taxation vise aussi à décourager l’usage des puffs au profit de systèmes rechargeables.

2. Favoriser les produits durables

Les cigarettes électroniques rechargeables, bien moins polluantes, pourraient bénéficier d’un cadre plus favorable comparé aux puffs jetables.

Les arguments pour et contre la taxe e-liquide

Arguments en faveur de la taxe

• harmonisation européenne nécessaire ;
• réduction de l’accès des jeunes aux puffs ;
• stabilisation du marché ;
• nouvelle source de revenus pour l’État ;
• cohérence avec la politique anti-tabac.

Arguments contre

• risque de retour au tabac ;
• hausse du prix pour les personnes en sevrage ;
• augmentation du marché parallèle ;
• pénalisation de la réduction des risques ;
• impact sur les petites boutiques indépendantes.

Que peut-on attendre pour la suite ?

En 2025, trois scénarios principaux sont envisagés :

1. Adoption d’une taxe européenne harmonisée

La France appliquerait alors une taxe modérée, autour de 0,10 € à 0,20 €/ml.

2. Taxe ciblée uniquement sur les puffs

Ce scénario a déjà été évoqué par plusieurs députés.

3. Aucune taxe en 2025, mais report en 2026-2027

L’UE prend parfois plusieurs années pour finaliser une réforme fiscale, ce qui laisse un peu de répit au secteur.